Od 1 lipca 2024 roku dyrektywa DAC7 zaczęła obowiązywać na terenie Unii Europejskiej, wprowadzając nowe regulacje w zakresie raportowania danych oraz zmieniając sposób monitorowania transakcji e-commerce. Operatorzy platform cyfrowych, takich jak Allegro czy Bolt, zostali zobligowani do przestrzegania nowych obowiązków sprawozdawczych i procedur należytej staranności. Dla księgowych i doradców podatkowych oznacza to konieczność aktualizacji wiedzy oraz przygotowania się na pytania ze strony klientów, którzy mogą być zaniepokojeni wpływem nowych przepisów na ich działalność.
Co to jest dyrektywa DAC7?
Dyrektywa DAC7, będąca rozszerzeniem dotychczasowych regulacji unijnych dotyczących wymiany informacji podatkowych (DAC – ang. Directive on Administrative Cooperation), nakłada na operatorów platform cyfrowych obowiązek raportowania danych o transakcjach dokonywanych przez sprzedawców korzystających z ich usług. Głównym celem dyrektywy jest poprawa przejrzystości i uszczelnienie systemu podatkowego poprzez lepszą wymianę informacji między organami podatkowymi w UE. Dyrektywa DAC7 ma na celu ograniczenie możliwości unikania opodatkowania przez podmioty działające na platformach cyfrowych i zredukowanie skali oszustw podatkowych, szczególnie w handlu transgranicznym.
Zgodnie z nowymi regulacjami, operatorzy platform cyfrowych muszą gromadzić i przekazywać do odpowiednich organów podatkowych szczegółowe informacje o transakcjach realizowanych przez użytkowników. Obowiązki obejmują zarówno platformy zarejestrowane w UE, jak i te spoza Unii, które operują na jej terenie i nie posiadają tam rejestracji.
POZNAJ ODPOWIEDŹ NA NAJCZĘSTSZE PYTANIA SWOICH KLIENTÓW. WYBIERZ KURS „DYPLOMOWANY KSIĘGOWY ONLINE”!
Jakie są nowe obowiązki dla operatorów platform cyfrowych?
Wraz z wejściem w życie dyrektywy DAC7, operatorzy platform cyfrowych zostali zobowiązani do wdrożenia nowych obowiązków sprawozdawczych oraz procedur należytej staranności w zakresie weryfikacji danych sprzedawców. W praktyce oznacza to, że platformy muszą raportować do krajowych organów podatkowych informacje o transakcjach dokonanych za ich pośrednictwem. Do zgłaszanych danych należą m.in.:
- liczba transakcji wykonanych przez sprzedawców,
- kwoty uzyskanych dochodów,
- dane identyfikacyjne użytkowników, w tym ich rezydencja podatkowa.
Dodatkowo operatorzy mają obowiązek wdrożenia procedur należytej staranności, co oznacza, że muszą zbierać i weryfikować dane o użytkownikach, aby poprawnie ustalić ich status podatkowy i zapobiec nieprawidłowościom. Należy podkreślić, że operatorzy, którzy nie spełnią wymogów DAC7, mogą podlegać surowym sankcjom, w tym blokadzie konta i zajęciu środków pochodzących z transakcji. Sprawdź także, kiedy wchodzi w życie kasowy PIT.
Jakie pytania mogą pojawić się u księgowych w związku z wejściem dyrektywy DAC7 w życie?
W związku z nowymi regulacjami księgowi mogą spodziewać się wielu pytań od swoich klientów. Poniżej przedstawiamy pięć ważnych zagadnień oraz propozycje odpowiedzi, które mogą pomóc w rozwianiu wątpliwości.
1. Jakie dane należy zgłaszać Urzędom Skarbowym?
Operatorzy platform cyfrowych muszą przekazywać dane o transakcjach i sprzedawcach do organów podatkowych. Do danych tych należą m.in.:
- liczba dokonanych transakcji;
- kwota uzyskanych dochodów;
- informacje o sprzedawcach, takie jak miejsce zamieszkania, numer identyfikacji podatkowej (jeśli jest dostępny) i rodzaj wykonywanej działalności.
Dla księgowych oznacza to konieczność dokładnego informowania klientów, jakie dane są przekazywane do Urzędów Skarbowych oraz jakie zasady muszą spełniać, aby ich raporty były zgodne z wymogami dyrektywy.
2. Jakie kary grożą za nieprzestrzeganie nowych przepisów?
Nieprzestrzeganie nowych obowiązków wynikających z dyrektywy DAC7 może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak blokada konta bankowego oraz zajęcie środków uzyskanych z transakcji przez fiskusa. Dodatkowo operatorzy platform, którzy nie wypełniają swoich obowiązków, mogą zostać ukarani wysokimi grzywnami. Ważne jest, aby klienci byli świadomi, że brak dostosowania się do wymogów DAC7 może poważnie wpłynąć na ich działalność i finanse.
3. Czy dyrektywa dotyczy każdej platformy internetowej?
Dyrektywa DAC7 nie obejmuje wszystkich platform internetowych. Wyłączone są m.in. te, które działają jako sklepy internetowe we własnym imieniu, platformy przetwarzające wyłącznie płatności, tablice ogłoszeń oraz porównywarki cen przekierowujące użytkowników na zewnętrzne serwisy.
Obejmuje natomiast platformy umożliwiające sprzedaż towarów, wynajem nieruchomości czy środków transportu, a także świadczenie usług osobiście. Dla księgowych istotne jest, aby pomóc klientom w określeniu czy ich działalność jest objęta nowymi regulacjami, a jeśli tak – jakie działania należy podjąć, aby spełnić wymagania.
Dyrektywa DAC7 Vinted – co warto wiedzieć?
Czy platforma Vinted również podlega regulacji, jaką jest dyrektywa DAC7? Vinted to aplikacja, która umożliwia użytkownikom sprzedaż, wymianę oraz zakup używanej odzieży, dodatków i akcesoriów. W związku z tym, że Vinted działa jako platforma cyfrowa pośrednicząca w transakcjach sprzedaży, podlega regulacjom wynikającym z dyrektywy DAC7. Nowe przepisy zobowiązują więc do raportowania informacji o sprzedawcach oraz transakcjach, które spełniają określone kryteria, takie jak liczba transakcji i łączna wartość sprzedaży.
W Polsce sprzedaż na Vinted podlega opodatkowaniu jedynie wtedy, gdy osiągasz z niej zysk, czyli sprzedajesz przedmioty po cenie wyższej niż cena zakupu. Dodatkowo opodatkowanie obowiązuje, jeśli Twój roczny dochód przekroczy 30 000 zł – przy czym nie wlicza się tu sprzedaży rzeczy osobistych, które były w Twoim posiadaniu przez co najmniej 6 miesięcy.
4. Jakie są limity transakcyjne, które obowiązują sprzedawców?
Sprzedawcy, którzy w ciągu roku dokonali więcej niż 30 transakcji tego samego rodzaju, a ich łączne wynagrodzenie z tego tytułu przekroczyło 2 tysiące euro, podlegają obowiązkowi raportowania. Każda transakcja związana z wynajmem nieruchomości lub środków transportu jest również raportowana, bez względu na jej wartość. To oznacza, że księgowi muszą być przygotowani, by doradzić klientom, jakie limity obowiązują i jak uniknąć przekroczenia tych progów.
5. Jakie kroki powinienem podjąć, aby dostosować się do nowych regulacji?
Dostosowanie się do nowych przepisów wymaga ścisłej współpracy z księgowym oraz świadomości, jakie obowiązki spoczywają na operatorach platform cyfrowych. Zaleca się, aby sprzedawcy przeprowadzili indywidualną analizę, która pozwoli im zrozumieć, jakie dane muszą przekazywać oraz jakie procedury weryfikacyjne należy wdrożyć. Księgowi mogą pomóc klientom zrozumieć nowe przepisy, a także przeprowadzić audyt dokumentów oraz procedur, które zapewnią zgodność z wymogami DAC7.
Znaczenie dyrektywy DAC7 dla przyszłości księgowości
Wprowadzenie dyrektywy DAC7 wyznacza nowe standardy raportowania i wymiany informacji między państwami członkowskimi. Dla księgowych oznacza to nie tylko wzrost liczby obowiązków administracyjnych, ale także konieczność stałego aktualizowania wiedzy z zakresu przepisów podatkowych. Automatyzacja procesów raportowania oraz integracja narzędzi cyfrowych staną się nieodzownym elementem nowoczesnej księgowości. W przyszłości księgowi będą pełnić coraz bardziej złożoną rolę, pomagając klientom nie tylko w prowadzeniu ewidencji księgowej, ale także w spełnianiu wymogów raportowych na poziomie międzynarodowym.
Kurs dyplomowanego księgowego online – dlaczego warto z niego skorzystać?
Księgowi, którzy chcą dostosować się do nowych regulacji, mogą rozważyć zapisanie się na „Kurs Dyplomowany księgowy online”, który zapewni wiedzę na temat najnowszych zmian w przepisach oraz skutecznych metod raportowania. Absolwent po ukończeniu kształcenia otrzymuje dokumentację zgodną z wymogami MEiN i zaświadczenie. Udział w kursie może pomóc księgowym poszerzyć kompetencje, co pozwoli im skuteczniej wspierać klientów w zarządzaniu obowiązkami wynikającymi z dyrektywy. Pamiętaj, przyszła księgowo lub przyszły księgowy, że do kursu może przystąpić osoba, która posiada tytuł zawodowy Głównego Księgowego (trójstopniowy kurs dostępny na stronie kik.edu.pl). Wprowadzenie dyrektywy DAC7 zmienia sposób prowadzenia działalności przez operatorów platform cyfrowych, zwiększając zakres ich obowiązków sprawozdawczych i weryfikacyjnych. To czas, aby księgowi stali się ekspertami w nowoczesnym zarządzaniu finansami w świecie cyfrowym i budowali przewagę konkurencyjną na rynku. Dołącz do kursu już dziś i przygotuj się na przyszłość w dynamicznie zmieniającym się środowisku podatkowym!
