W odpowiedzi na liczne pytania dotyczące możliwości odliczania prywatnych wydatków na leczenie, z którymi zwracają się klienci do księgowych, przedstawiamy przewodnik w zakresie aktualnych przepisów o ulgach podatkowych. To zagadnienie interesuje szczególnie osoby korzystające z prywatnych usług medycznych, dlatego warto uporządkować wiedzę na temat ulg dostępnych w polskim systemie podatkowym. Poniżej omawiamy najważniejsze ulgi związane z leczeniem prywatnym, wyjaśniamy, które koszty można odliczyć, a także przybliżamy, w jakich przypadkach i na jakich zasadach takie odliczenia są możliwe.
Czy leczenie prywatne można odliczyć od podatku?
W polskim systemie podatkowym możliwości odliczenia kosztów prywatnego leczenia są ograniczone i nie obejmują wszystkich rodzajów usług medycznych. Podstawę prawną regulującą kwestie ulg podatkowych stanowi ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulgi, z których mogą korzystać podatnicy, dotyczą głównie wydatków związanych z rehabilitacją i zakupem leków, jednak nie przewidują pełnego odliczenia wszystkich kosztów leczenia prywatnego. Wybrane ulgi podatkowe w zakresie wydatków medycznych to:
- ulga rehabilitacyjna – obejmująca wydatki na cele związane z rehabilitacją osób niepełnosprawnych;
- ulga na leki – umożliwiająca odliczenie części wydatków poniesionych na zakup leków przepisywanych przez lekarzy specjalistów.
Każda z tych ulg posiada szczegółowe wytyczne określające, które wydatki mogą być uwzględnione w odliczeniu oraz jakie warunki muszą zostać spełnione, aby podatnik mógł skorzystać z tych odliczeń.
Ulga rehabilitacyjna – na co pozwala?
Ulga rehabilitacyjna daje możliwość odliczenia niektórych wydatków związanych z rehabilitacją osób z niepełnosprawnością oraz z zakupem sprzętu ułatwiającego codzienne funkcjonowanie. Ulga obejmuje następujące wydatki:
- koszty poniesione na zabiegi rehabilitacyjne;
- opłaty za udział w turnusach rehabilitacyjnych;
- zakup oraz naprawę sprzętu rehabilitacyjnego, np. wózków inwalidzkich czy specjalistycznych urządzeń medycznych.
Ulga jest dostępna dla osób posiadających orzeczenie o niepełnosprawności lub utrzymujących osobę z niepełnosprawnością, co musi być udokumentowane odpowiednimi zaświadczeniami. Wydatki mogą być odliczane także przez opiekunów osób z niepełnosprawnościami, przy czym konieczne jest potwierdzenie, że osoby te nie przekraczają określonego rocznego dochodu, który w 2024 roku wynosił 21,371,52 zł.
Ulgę rehabilitacyjną można zastosować także po urazach lub zabiegach ortopedycznych, a także na zakup sprzętu medycznego, jak np. podnośniki, które pomagają osobom z ograniczeniami ruchowymi w codziennych czynnościach.
Ulga na leki – co można odliczyć?
Ulga na leki dotyczy odliczenia różnicy pomiędzy rzeczywistymi kosztami leków a kwotą 100 zł miesięcznie. To oznacza, że podatnik, który wydaje co miesiąc więcej niż 100 zł na leki przepisane przez specjalistę, może odliczyć nadwyżkę od podstawy podatkowej. W tym przypadku ważne jest posiadanie dokumentacji zakupu oraz recepty wystawionej przez lekarza specjalistę, co pozwala na weryfikację wydatków przez organy skarbowe.
W ramach tej ulgi można odliczyć tylko leki, które są niezbędne ze względu na długotrwałe leczenie i których stosowanie musi być zgodne z zaleceniami lekarza. Ulga nie obejmuje natomiast wydatków na suplementy diety ani leki stosowane okazjonalnie.
Czy prywatną rehabilitację można odliczyć od podatku? Co nie podlega odliczeniu?
Nie wszystkie wydatki na leczenie prywatne można odliczyć od podatku. Przepisy wyraźnie wskazują, że koszty związane z prywatnymi wizytami u lekarzy specjalistów, badaniami diagnostycznymi czy zabiegami kosmetycznymi, nie podlegają odliczeniu. Warunkiem koniecznym do tego działania jest, aby wydatki były związane bezpośrednio z rehabilitacją lub zakupem leków przepisanych przez lekarzy specjalistów. Oznacza to, że ogólne koszty konsultacji, testów laboratoryjnych czy badań obrazowych, które nie mają bezpośredniego związku z niepełnosprawnością lub długotrwałym leczeniem, nie mogą być uwzględnione w odliczeniach podatkowych.
Czy prywatną rehabilitację można odliczyć od podatku? Tak, pod warunkiem że nie otrzymałeś zwrotu ani dofinansowania w żadnej formie.
Dokumentacja i procedury
Aby skorzystać z ulg podatkowych, podatnicy powinni zadbać o zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji. W przypadku ulgi rehabilitacyjnej i ulgi na leki konieczne jest posiadanie faktur, rachunków oraz dowodów zakupu, które potwierdzają poniesienie wydatków. Dodatkowo warto złożyć odpowiednie formularze podatkowe, takie jak PIT-37, PIT-36 czy PIT-28, a także załącznik PIT/O, gdzie wykazane zostaną odliczenia.
Najczęstsze błędy, które pojawiają się w dokumentacji podatkowej, obejmują niewłaściwe przypisanie wydatków, brak odpowiednich faktur lub załączników oraz niewłaściwe wypełnienie formularzy. Ważne jest, aby księgowi byli świadomi tych kwestii, ponieważ mogą one wpłynąć na możliwość odliczenia wydatków od podatku. Sprawdź, jak kursy księgowości mogą pomóc w codziennej pracy.
Najczęstsze pytania klientów – odpowiadamy!
Odliczenia wydatków na prywatne leczenie są ograniczone i regulowane szczegółowymi przepisami, co warto podkreślić klientom zadającym pytania o te ulgi. W polskim systemie podatkowym dostępne są jedynie ulgi rehabilitacyjna oraz na leki, a ich zakres oraz warunki korzystania są jasno określone przez przepisy prawa. Wszelkie inne wydatki na prywatne leczenie, jak np. wizyty u specjalistów czy badania profilaktyczne, nie podlegają odliczeniu.
Jeśli już wiesz, czy leczenie prywatne można odliczyć od podatku, sprawdź także inne częste pytania, na które warto znać odpowiedzi jeśli pracujesz w księgowości:
- Dla kogo jest ulga rehabilitacyjna? Z ulgi mogą korzystać osoby niepełnosprawne lub ich opiekunowie, którzy ponieśli koszty na cele rehabilitacyjne bądź ułatwiające codzienne funkcjonowanie;
- Jakie dokumenty są wymagane do odliczenia? Niezbędne są faktury i rachunki za wydatki oraz załączniki PIT/O, a także orzeczenia o niepełnosprawności;
- Czy mogę odliczyć prywatne wizyty u lekarza? Nie, tego typu wydatki nie podlegają odliczeniu od podatku.
Osoby zainteresowane ulgą rehabilitacyjną powinny wiedzieć, że obejmuje ona szeroką gamę wydatków nielimitowanych i limitowanych. Można odliczyć m.in. koszty adaptacji mieszkań do potrzeb osób z niepełnosprawnościami, zakup sprzętu rehabilitacyjnego, a także wydatki na leki, o ile przekraczają one określoną miesięczną kwotę. Dodatkowo przysługują ulgi na przewóz osób z niepełnosprawnością oraz na udział w turnusach rehabilitacyjnych.
Dlaczego warto zainwestować w specjalistyczne kursy?
”Kurs Dyplomowany Księgowy online” organizowany przez Krajową Izbę Księgowych przygotowuje uczestników do pełnienia funkcji menadżera finansowego, zgodnie z wymogami polskiego i unijnego rynku pracy. W kursie uwzględniono najnowsze zmiany, w tym aktualizacje wynikające z Polskiego Ładu. Po ukończeniu kształcenia każdy z absolwentów otrzymuje dokumentację zgodną z wymogami MEiN i zaświadczenie ukończenia kursu. Warto wspomnieć, że na kurs mogą zapisać się osoby, które posiadają tytuł zawodowy Głównego Księgowego. Pełna oferta kształcenia dostępna na stronie kik.edu.pl.
Kurs obejmuje ważne zagadnienia z zakresu rachunkowości i finansów między innymi:
- organizację rachunkowości jednostek,
- prowadzenie ksiąg rachunkowych,
- sporządzanie sprawozdań finansowych według polskich i międzynarodowych standardów,
- prowadzenie gospodarki finansowej.
Rozpocznij swoją karierę z tytułem Dyplomowanego Księgowego! Weź udział w kursie online i zdobądź niezbędne kwalifikacje oraz aktualną wiedzę potrzebną do pełnienia funkcji menadżera finansowego na polskim i europejskim rynku pracy.
