Zastanawiasz się, jak odczytywać daty na fakturach w Krajowym Systemie e-Faktur? W KSeF mogą wystąpić trzy różne daty, a to może wprowadzić w błąd podczas rozliczeń podatkowych. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak poprawnie rozróżniać daty w KSeF i nie popełnić błędów.
Co oznacza data wystawienia faktury w KSeF?
Zgodnie z ustawą o VAT, w systemie KSeF za datę wystawienia faktury uznaje się dzień przesłania jej do KSeF. To na co musisz zwrócić uwagę to spójność daty wpisanej w polu P_1 (data wystawienia wskazana przez podatnika) na fakturze z datą przesłania jej do KSeF. Co w przypadku, gdy faktura zostanie wygenerowana (np. 4 lutego), lecz trafi do KSeF następnego dnia (5 lutego)? W takiej sytuacji system przyjmie dokument i to właśnie dzień przesłania uzna również za dzień wystawienia (5 lutego).
Ta data zostanie oficjalnie potwierdzona na UPO (Urzędowym Poświadczeniu Odbioru), które stanowi dowód wystawienia faktury.
Chcesz wiedzieć, jak poprawnie wystawić fakturę w KSeF? Przeczytaj ten artykuł!
Co oznacza data otrzymania w KSeF?
W Krajowym Systemie e-Faktur faktura jest uznana za otrzymaną, wtedy gdy KSeF wykona zdarzenie techniczne, czyli przydzieli przesłanej fakturze unikalny numer KSeF. Daty otrzymania nie należy z chwilą, gdy nabywca pobierze dokument.
Dlatego tak ważne jest, żeby podczas pracy z KSeF rozróżniać:
- przesłanie faktury do KSeF (zdarzenie po stronie wystawcy);
- nadanie numeru KSeF (zdarzenie systemowe, które wyznacza datę otrzymania).
Przeczytaj „KSeF – pytania i odpowiedzi” i dowiedz się więcej!
Jak data wystawienia i data otrzymania w KSeF wpływa na obowiązek podatkowy i VAT?
Na samym początku należy rozdzielić dwa obszary, czyli sprzedawcę (obowiązek podatkowy) oraz nabywcę (prawo do odliczenia VAT). Krajowy System e-Faktur sam w sobie nie zmienia reguł VAT, ale wprowadza konkretne znaczniki czasu, które decydują o tym, jak interpretowane są daty na fakturze.
Po stronie sprzedawcy obowiązek podatkowy jest powiązany z momentem dostawy towaru lub wykonania usługi, a nie z wystawieniem faktury.
Po stronie nabywcy prawo do odliczenia VAT jest powiązane z otrzymaniem faktury, a w Krajowym Systemie e-Faktur oznacza to datę przypisania do niej numeru KSeF.
Jeśli chcesz lepiej zrozumieć wszystkie aspekty Krajowego Systemu e-Faktur, sprawdź Kurs KSeF 2.0 oraz Kurs Specjalisty ds. KSeF dla biur rachunkowych, które pomogą Ci przygotować się na wyzwania związane z obsługą KSeF podczas Twojej codziennej pracy.
FAQ
Co się stanie, jeśli w polu P_1 znajdzie się data późniejsza niż dzień wysłania jej do KSeF?
Jeżeli w polu P_1 pojawi się data „z przyszłości”, to dokument zostanie odrzucony przez system.
Czy KSeF zmienia zasady powstawania obowiązku podatkowego?
Nie. Krajowy System e-Faktur nie zmienia zasad VAT, ale wymaga tego, aby zwracać uwagę na datę przypisania numeru KSeF do faktury.
Czy w KSeF data wystawienia i data otrzymania może wypaść w różnych dniach?
Tak — w KSeF data wystawienia i data otrzymania faktury mogą przypadać na różne dni, jednak różnica ta bywa zazwyczaj jednodniowa i jest całkowicie zgodna z przepisami.
