Nie każdy przedsiębiorca musi obowiązkowo rozliczać podatek VAT. W Polsce istnieją przepisy pozwalające na zwolnienie VAT, zarówno ze względu na wartość obrotów, jak i na rodzaj świadczonych usług lub sprzedawanych towarów. Jakie warunki należy spełnić, aby móc skorzystać ze zwolnienia z VAT w 2025 roku? Odpowiadamy na najważniejsze pytania!
Zwolnieni z podatku VAT – czyli kto?
Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą co do zasady podlega opodatkowaniu VAT. Jednak prawo przewiduje zwolnienia z VAT, które można podzielić na:
- zwolnienie podmiotowe – dla firm, które nie przekroczyły określonego limitu obrotów;
- zwolnienie przedmiotowe – dla określonych rodzajów usług i towarów wymienionych w ustawie o VAT.
Kwota zwolnienia z vat w 2025 roku
Zwolnienie z VAT – do jakiej kwoty? Limit zwolnienia z VAT w 2025 roku wynosi 200 000 zł rocznego obrotu netto. Przedsiębiorcy, którzy w 2024 roku nie przekroczyli tej kwoty, mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT w 2025 roku.
Natomiast dla firm rozpoczynających działalność w trakcie roku podatkowego limit oblicza się proporcjonalnie:
200 000 zł × (liczba dni prowadzenia działalności / 365)
Przykładowo, Pani Anna rozpoczęła działalność gospodarczą 15 marca 2025 roku. Do końca roku zostało 292 dni. Jej roczny limit wynosi:
(200000×292)/365=160000zł
W ten sposób Pani Anna wie, że do końca roku może osiągnąć przychód w wysokości 160 000 zł, nie przekraczając ustalonego limitu.
Przychody nieuwzględniane w limicie zwolnienia
Do limitu nie wlicza się:
- sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju,
- odpłatnego świadczenia usług zwolnionych przedmiotowo z VAT,
- sprzedaży środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.
Czynności wykluczające prawo do zwolnienia z VAT
Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia z VAT, nawet jeśli nie przekroczył limitu obrotów. Przepisy określają katalog usług i towarów, które wykluczają zwolnienie podmiotowe.
Nie przysługuje ono podatnikom sprzedającym:
- towary z załącznika nr 12 ustawy o VAT, np. metale szlachetne;
- towary objęte akcyzą, z wyjątkiem energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych i niektórych samochodów;
- budynki i budowle w określonych przypadkach;
- tereny budowlane, nowe środki transportu.
Zwolnienia nie mogą również korzystać przedsiębiorcy świadczący:
- usługi prawnicze, doradcze (poza doradztwem rolniczym), jubilerskie;
- usługi ściągania długów i factoringu.
Od 2025 roku zmieniono regulacje dla przedsiębiorców zagranicznych. Firmy z UE mogą korzystać ze zwolnienia, nawet jeśli nie mają siedziby w Polsce.
Zwolnienie przedmiotowe z VAT
Zwolnienie przedmiotowe przysługuje ze względu na rodzaj działalności. Jest ono niezależne od wysokości obrotu.
Najpopularniejsze usługi zwolnione z VAT
Niektóre usługi w Polsce są zwolnione z podatku VAT, co oznacza, że ich dostawcy nie muszą doliczać tego podatku do ceny, a klienci mogą korzystać z nich po niższych kosztach. Zwolnienie VAT dotyczy głównie usług o szczególnym znaczeniu społecznym, takich jak opieka zdrowotna, edukacja czy usługi finansowe. Najpopularniejsze usługi zwolnione z VAT to:
- usługi medyczne,
- usługi edukacyjne (np. nauczanie języków obcych, prywatne lekcje),
- usługi finansowe (np. kredyty, ubezpieczenia, zarządzanie funduszami inwestycyjnymi).
Przykładowo, Pani Magda prowadzi prywatny gabinet dentystyczny i świadczy wyłącznie usługi medyczne. Korzysta ze zwolnienia przedmiotowego, niezależnie od wysokości swoich obrotów.
Limit zwolnienia z VAT 2025
Podatnik, który wcześniej utracił lub zrezygnował ze zwolnienia z VAT, może do niego wrócić po upływie co najmniej jednego roku. Warunkiem jest nieprzekroczenie limitu 200 000 zł obrotu w roku poprzednim. Sprawdź także wszystko, co musisz wiedzieć o kalkulatorze zwolnienia z VAT.
Jak wrócić na zwolnienie z VAT?
- Złożyć zgłoszenie VAT-R w urzędzie skarbowym w ciągu 7 dni od zmiany statusu.
- Dokonać korekty podatku VAT naliczonego przy wcześniejszych zakupach.
Korekta podatku VAT przy powrocie do zwolnienia
- Środki trwałe powyżej 15 000 zł – korekta przez 5 lat, dla nieruchomości przez 10 lat.
- Środki trwałe poniżej 15 000 zł – korekta jednorazowa w ciągu 12 miesięcy.
- Towary handlowe i materiały – korekta jednorazowa w deklaracji za miesiąc, w którym podatnik przeszedł na zwolnienie.
Posłużmy się poniższym przykładem – Pan Sebastian kupił w maju 2022 roku towary handlowe za 1230 zł netto, odliczając VAT 230 zł. W lutym 2025 roku wrócił na zwolnienie z VAT. Korektę 230 zł wykazuje w deklaracji za luty 2025.
VAT dobrowolny – kiedy warto?
Niektórzy przedsiębiorcy mogą dobrowolnie zrezygnować ze zwolnienia z VAT. Może to być korzystne, jeśli:
- planowane są duże zakupy, z których można odliczyć VAT,
- klientami są głównie firmy, które same odliczają VAT i preferują współpracę z podatnikami VAT czynnymi.
Aby zrezygnować ze zwolnienia, należy złożyć zgłoszenie VAT-R przed początkiem okresu rozliczeniowego.
Limit zwolnienia z VAT – najważniejsze informacje
Limit zwolnienia z VAT w 2025 roku wynosi 200 000 zł. Należy jednak pamiętać, że nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, ponieważ nie dotyczy ono np. prawników, doradców czy sprzedawców towarów akcyzowych. Istnieją także usługi zwolnione przedmiotowo, takie jak usługi medyczne, edukacyjne czy finansowe.
W przypadku, gdy przedsiębiorca przekroczy limit obrotów, może wrócić do zwolnienia z VAT po roku, jeśli obrót w tym czasie nie przekroczy ustalonego limitu. Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia może okazać się korzystna, jeśli firma planuje większe inwestycje.
Zdecydowanie dobrze rozważyć zapisanie się na „Kurs Samodzielny Księgowy”, szczególnie jeśli zależy Ci na pełnej kontroli nad finansami swojej firmy. Samodzielne zarządzanie kwestiami podatkowymi i rozliczeniowymi pozwala na większą elastyczność i oszczędność. Po ukończeniu takiego kursu zyskujesz nie tylko teoretyczną wiedzę, ale także praktyczne umiejętności, które umożliwiają bieżące rozliczanie podatków, prowadzenie księgowości, a także optymalizowanie kosztów firmy.
Dzięki samodzielnej obsłudze kwestii księgowych masz pełną świadomość sytuacji finansowej swojej firmy, co umożliwia szybsze podejmowanie decyzji biznesowych. Dodatkowo unikasz kosztów związanych z zatrudnieniem zewnętrznego biura rachunkowego. Kurs daje Ci także pewność, że nie popełnisz błędów w rozliczeniach, co może uchronić firmę przed ewentualnymi karami skarbowymi. To także dobra opcja, jeśli planujesz rozwój firmy i chcesz mieć pełną kontrolę nad jej finansami, niezależnie od zewnętrznych specjalistów.
Zyskaj pewność, że Twoja firma jest w dobrych rękach! Rozwijaj swoje umiejętności, oszczędzaj na kosztach zewnętrznych usług księgowych i podejmuj świadome decyzje biznesowe. Zapisz się na kurs już dziś!
