Składka zdrowotna to jeden z najważniejszych elementów obciążeń finansowych, z którymi mierzą się przedsiębiorcy w Polsce. W 2025 roku podobnie jak w poprzednich latach, ryczałtowcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą, muszą zmierzyć się z określoną wysokością składki, a jej odpowiednie obliczenie ma istotny wpływ na wysokość należnego podatku. Dla wielu firm, które szukają optymalnych rozwiązań podatkowych, poprawne rozliczenie składki zdrowotnej jest szczególnie ważne. Błędy w obliczeniach mogą skutkować koniecznością dopłat na koniec roku lub, w najlepszym przypadku, utratą korzyści podatkowych.
Dlatego dobrze poznać zasady ustalania składki zdrowotnej, metody jej odliczania, a także inne szczegóły dotyczące obowiązków, jakie ciążą na przedsiębiorcach i ich księgowych. W tym artykule omówimy szczegółowo te zagadnienia, aby pomóc ryczałtowcom zrozumieć, jak odliczyć składkę zdrowotną od ryczałtu w 2025 roku.
Składka zdrowotna w ryczałcie – podstawowe zasady
W 2025 roku zasady ustalania składki zdrowotnej dla ryczałtowców nie uległy dużym zmianom w porównaniu do poprzednich lat. Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem jest uzależniona od wysokości przychodu, a jej obliczenie opiera się na przeciętnym wynagrodzeniu w sektorze przedsiębiorstw, które ogłasza Główny Urząd Statystyczny (GUS). Na podstawie tego wskaźnika ustalana jest wysokość składki, którą należy opłacić.
Składka zdrowotna dla ryczałtowców dzieli się na trzy progi, z których każdy ma inną wysokość składki. Przedsiębiorcy powinni regularnie monitorować swoje przychody, ponieważ ich przekroczenie może skutkować koniecznością dostosowania wysokości składki. Im wyższy przychód, tym wyższa składka zdrowotna, co wynika z progresywnego systemu obliczania tego świadczenia.
Poszczególne progi składki zdrowotnej w 2025 roku kształtują się następująco:
- do 60 000 zł przychodu rocznie – przedsiębiorca płaci składkę zdrowotną w wysokości 9% przychodu;
- od 60 000 zł do 120 000 zł przychodu rocznie – składka wynosi 11% przychodu;
- powyżej 120 000 zł przychodu rocznie – składka wynosi 12% przychodu.
Trzeba zaznaczyć, że przedsiębiorcy mogą liczyć na zniżki lub inne formy ulg, w zależności od specyfiki prowadzonej działalności.
Metody odliczania składki zdrowotnej od przychodu
Należy również wiedzieć, że ryczałtowcy mają możliwość odliczenia 50% zapłaconej składki zdrowotnej od przychodu przed obliczeniem należnego podatku. Ta zasada pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania, co oznacza, że przedsiębiorca zapłaci mniejszy podatek dochodowy, ponieważ obciążenie podatkowe jest niższe.
Zasadniczo ryczałtowcy mają prawo pomniejszyć podstawę opodatkowania o połowę zapłaconej składki zdrowotnej. W praktyce oznacza to, że po odliczeniu tej składki przedsiębiorca może liczyć na niższe obciążenia podatkowe, co może istotnie wpłynąć na rentowność jego działalności.
Trzeba jednak pamiętać, że składka zdrowotna, którą można odliczyć, jest obliczana na podstawie zapłaconej składki w danym roku, a jej wartość pomniejsza przychód przed obliczeniem podatku ryczałtowego. W ten sposób ryczałtowcy mogą zredukować wysokość swojego podatku dochodowego i tym samym poprawić swoją sytuację finansową.
Składka zdrowotna w formie uproszczonej
Kolejną możliwością, którą mają przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem, jest skorzystanie z uproszczonej metody obliczania składki zdrowotnej. To rozwiązanie dedykowane osobom, które prowadziły działalność gospodarczą przez cały poprzedni rok podatkowy.
Zasada polega na tym, że wysokość składki zdrowotnej jest ustalana na podstawie przychodów z ubiegłego roku. Dzięki temu przedsiębiorcy nie muszą na bieżąco monitorować swoich przychodów i dostosowywać składki zdrowotnej w trakcie roku. Uproszczona metoda jest idealnym rozwiązaniem dla firm, które mają stabilne, przewidywalne przychody i nie spodziewają się istotnych zmian w działalności.
Po zakończeniu roku przedsiębiorcy muszą dokonać rozliczenia rocznego, co oznacza, że w przypadku błędnie obliczonej składki zdrowotnej przedsiębiorca będzie zobowiązany do jej dopłaty lub – w przypadku nadpłaty – będzie mógł ubiegać się o zwrot. Sprawdź także wszystko, co powinieneś wiedzieć o zwolnieniach z VAT.
Obowiązki księgowych i przedsiębiorców w zakresie składki zdrowotnej
Księgowi, którzy obsługują ryczałtowców, mają do wykonania szereg obowiązków związanych z obliczaniem, odliczaniem i opłacaniem składki zdrowotnej. Oprócz samodzielnego wyliczenia składki, muszą pamiętać o ich regularnym opłacaniu co miesiąc.
Księgowi powinni również pamiętać o konieczności składania deklaracji ZUS DRA. Nawet jeśli przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, ma obowiązek co miesiąc składać tę deklarację do ZUS. Trzeba mieć to na uwadze, aby uniknąć ewentualnych kar za niedopełnienie formalności.
Dodatkowo przedsiębiorcy mogą ubiegać się o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej, ale tylko w przypadku, gdy złożą odpowiedni wniosek do ZUS w określonym terminie.
Jak uniknąć błędów i zoptymalizować zobowiązania?
Jak odliczyć składkę zdrowotną od ryczałtu? Obliczenie jest istotnym elementem efektywnego zarządzania działalnością gospodarczą. Wysokość składki zależy od wysokości przychodu, a jej prawidłowe ustalenie ma wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych.
Ryczałtowcy mogą skorzystać z różnych metod odliczania składki zdrowotnej, w tym także z uproszczonego sposobu jej wyliczania. Aby uniknąć błędów w rozliczeniu, zarówno przedsiębiorcy, jak i księgowi muszą skrupulatnie monitorować wysokość przychodów oraz składać deklaracje do ZUS w odpowiednim terminie.
Dobrym sposobem, by uniknąć pomyłek i lepiej zrozumieć zasady rozliczania składki zdrowotnej, jest skorzystanie z Kursu Samodzielny Księgowy, który można znaleźć na stronie: https://kik.edu.pl/kursy/134.
Czy kurs to dobre rozwiązanie? Zdecydowanie tak!
Kurs pozwala zdobyć niezbędną wiedzę na temat przepisów podatkowych. Kształcenie jest prowadzone w formie online, co pozwala na elastyczne dopasowanie nauki do własnych potrzeb i grafiku.
Dodatkowo, uczestnicy kursu mają dostęp do praktycznych materiałów oraz wsparcia ekspertów, dzięki czemu mogą bezpiecznie i pewnie obsługiwać wszystkie obowiązki księgowe związane z działalnością gospodarczą. Czy teraz już wiesz, jak odliczyć składkę zdrowotną od ryczałtu?
Zapisz się na kurs samodzielnego księgowego i zdobądź pewność, że Twoje rozliczenia podatkowe są zawsze poprawne.
