Skróty, które trzeba znać w księgowości to nie tylko VAT, PIT czy CIT. Coraz częściej mówi się też o obowiązkach AML w kontekście biur rachunkowych i doradców podatkowych. Wbrew pozorom, AML i CFT to nie tylko pojęcia prawne. To konkretne, praktyczne obowiązki, które wpływają na codzienną pracę każdego księgowego. Znajomość tych skrótów oraz przepisów z nimi związanych to dziś konieczność.
Jakie obowiązki nakłada ustawa na biura rachunkowe? I wreszcie – AML, CFT – co to znaczy w pracy księgowego? Jeśli chcesz działać zgodnie z przepisami i świadomie zabezpieczać swoją działalność – ten artykuł jest właśnie dla Ciebie.
AML, CFT – co to znaczy?
AML, czyli z angielskiego Anti-Money Laundering, oznacza przeciwdziałanie praniu pieniędzy. To proces, w którym środki pochodzące z nielegalnych źródeł są „czyszczone”, aby wyglądały na legalne. Natomiast CFT (Countering the Financing of Terrorism) to z kolei przeciwdziałanie finansowaniu terroryzmu, czyli zapobieganie wykorzystywaniu środków finansowych do wspierania organizacji i działań o charakterze terrorystycznym.
Oba terminy są ściśle związane z europejskimi regulacjami oraz z dokumentem, jakim jest ustawa AML CFT, która reguluje obowiązki m.in. biur rachunkowych, księgowych i doradców podatkowych. Zrozumienie, czym jest AML i CFT to pierwszy krok do rzetelnego i bezpiecznego wykonywania zawodu.
Dlaczego księgowi muszą znać przepisy AML?
W świetle ustawy AML, biura rachunkowe, doradcy podatkowi oraz samodzielni księgowi są tzw. podmiotami obowiązanymi. Oznacza to, że muszą wdrażać procedury zgodne z wymogami ustawy, a za ich niedopełnienie grożą poważne konsekwencje – w tym wysokie kary finansowe sięgające nawet setek tysięcy złotych.
Nieznajomość prawa nie chroni przed odpowiedzialnością – nawet jeżeli księgowy współpracuje głównie z małymi przedsiębiorcami. Praktyka pokazuje, że nawet niewielkie podmioty mogą stać się narzędziem do prania pieniędzy lub finansowania nielegalnych działań. Dlatego zrozumienie, czym jest AML, jest obowiązkowe dla wszystkich uczestników rynku usług księgowych.
Jakie obowiązki nakłada AML na księgowych?
AML to nie tylko teoria, lecz zestaw praktycznych obowiązków. Przede wszystkim księgowi mają obowiązek:
- identyfikacji i weryfikacji tożsamości klienta – tzw. procedura KYC (Know Your Customer);
- oceny ryzyka – czyli przypisania klientowi odpowiedniego poziomu ryzyka związanego z praniem pieniędzy lub finansowaniem terroryzmu;
- monitorowania relacji biznesowej – ciągłego nadzoru nad działaniami klienta;
- zgłaszania podejrzanych transakcji do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF);
- przechowywania dokumentacji przez określony czas oraz wdrożenia procedur wewnętrznych w zakresie AML.
Brak wdrożenia nawet jednej z powyższych czynności może zostać zakwalifikowany jako naruszenie przepisów ustawy AML czy CFT.
Czym jest wewnętrzna procedura AML i jak ją wdrożyć?
Każda firma księgowa, niezależnie od wielkości, ma obowiązek posiadania dokumentu określającego wewnętrzną procedurę AML. Taki dokument musi zawierać m.in.:
- sposób identyfikacji klienta,
- zasady oceny ryzyka,
- procedury zgłaszania transakcji podejrzanych,
- schemat organizacyjny – w tym wyznaczenie osoby odpowiedzialnej za AML.
Co ważne, procedura powinna być dostosowana do rozmiaru i charakteru działalności – inne wymagania będzie miało biuro obsługujące 100 klientów, a inne jednoosobowa działalność.
W 2025 roku pojawiły się również nowe obowiązki, takie jak konieczność wyznaczenia koordynatora AML – co oznacza, że dokumentacja wewnętrzna musi być na bieżąco aktualizowana. Jeśli chcesz wiedzieć więcej o tym zawodzie, sprawdź, czym zajmuje się koordynator AML.
Czy każdy księgowy musi odbyć szkolenie AML?
Odpowiedź brzmi: tak. Jeśli księgowy obsługuje klientów jako podmiot obowiązany, musi odbywać szkolenia AML minimum raz w roku. Dodatkowo szkolenia powinny być udokumentowane i dostępne do kontroli – np. podczas ewentualnego audytu ze strony GIIF.
Dobrze przeprowadzone szkolenie powinno być zgodne z aktualną ustawą AML CFT. Co więcej, musi być odpowiednio dostosowane do realiów pracy księgowych. Jeśli szukasz specjalistycznego kursu, sprawdź ofertę kik.edu.pl.
Jednym z bezpiecznych i pewnych rozwiązań jest „Kurs AML dla managerów i księgowych (Officer AML) – (obowiązki i procedury wynikające z ustawy AML 2025 r.)”. Program kursu zawiera praktyczne informacje dotyczące opracowania sposobu legalizacji środków pochodzących z różnych rodzajów przestępczej działalności czy informacje o instytucjach obowiązanych i ich obowiązkach.
Zapisz się już dziś i zadbaj o zgodność z przepisami oraz bezpieczeństwo swojej firmy!
W codziennej praktyce rzadziej mówi się o CFT, ale nie oznacza to, że ten temat jest nieważny. Księgowi powinni rozumieć również mechanizmy powiązane z finansowaniem terroryzmu – zarówno z punktu widzenia obowiązków ustawowych, jak i etycznych.
Chociaż sytuacje związane z CFT są mniej powszechne, działania z tego zakresu są częścią ogólnej oceny ryzyka. Co więcej, obowiązki informacyjne wobec GIIF obejmują również transakcje lub działania, które mogą wskazywać na próbę finansowania nielegalnych organizacji czy struktur.
Ustawa AML, CFT – odpowiedzialność, której nie można ignorować
Wdrożenie i przestrzeganie procedur AML i CFT nie jest dziś wyborem, ale obowiązkiem każdego księgowego. W praktyce to również przejaw profesjonalizmu i odpowiedzialności zawodowej. Ich znajomość pozwala nie tylko uniknąć kary, ale także zwiększyć zaufanie klientów i partnerów biznesowych.
Świadome wdrażanie procedur oraz uczestnictwo w kursach AML i CFT to najlepszy sposób na zabezpieczenie swojej działalności.
Sprawdź kurs na kik.edu.pl i zdobądź niezbędną wiedzę umiejętności. Zainwestuj w bezpieczeństwo swojej działalności – zacznij od szkolenia AML i CFT online!
