Coraz więcej właścicieli firm decyduje się na różnorodne kursy doszkalające i studia podyplomowe, dostrzegając w nich nie tylko szansę na rozwój osobisty, ale też realne wsparcie dla prowadzonego biznesu. W tym kontekście księgowi stają się rozliczającymi oraz ważnymi doradcami – to do nich trafia pytanie – czy studia można odliczyć od podatku. Jak podejść do tematu, by klient zyskał, a rozliczenie było zgodne z przepisami?
W niniejszym artykule omówimy, kiedy można odliczyć studia od podatku, jak wygląda praktyka interpretacyjna urzędów oraz w jaki sposób należy wspierać klientów w dokumentowaniu wydatków edukacyjnych.
Kiedy koszt studiów może być kosztem uzyskania przychodu?
Podstawowym warunkiem, który pozwala zaliczyć wydatek na studia do kosztów uzyskania przychodu, jest jego bezpośredni związek z działalnością gospodarczą klienta. Innymi słowy – wiedza i kompetencje zdobyte na studiach powinny wpływać na generowanie przychodów.
Dla przykładu:
- właściciel sklepu internetowego, który podejmuje studia z zakresu marketingu internetowego;
- doradca HR prowadzący szkolenia, który kończy studia z prawa pracy lub psychologii w biznesie;
- grafik freelancer inwestujący w studia UX/UI czy zarządzanie projektami.
W takich sytuacjach nietrudno wykazać, że edukacja wspiera rozwój firmy i może wpłynąć na wzrost przychodów. Dlatego pytanie, czy od podatku można odliczyć studia, musi być zawsze rozpatrywane indywidualnie – najważniejsza jest konkretna sytuacja podatnika i zakres jego działalności.
Jak odliczyć studia od podatku oraz co wynika z przepisów i interpretacji?
Ustawy podatkowe nie wskazują jednoznacznie, że studia podyplomowe są kosztem uzyskania przychodu. Jednak praktyka interpretacyjna Krajowej Informacji Skarbowej jest tutaj pomocna. Wielokrotnie potwierdzano, że odliczyć studia od podatku można, jeśli wydatek spełnia kryteria z art. 22 ustawy o PIT (czyli służy osiągnięciu przychodu lub zabezpieczeniu jego źródła).
Przykładowo:
- w interpretacji fiskus potwierdził, że właściciel agencji marketingowej może zaliczyć studia z marketingu do kosztów;
- podobne stanowisko wyrażono wobec doradcy podatkowego kształcącego się z zakresu zarządzania kancelarią.
Ważne, by księgowy potrafił ocenić, czy studia rzeczywiście mają związek z działalnością gospodarczą klienta, a nie wynikają wyłącznie z jego zainteresowań.
Jak doradzić klientowi w dokumentowaniu wydatków?
Aby uniknąć problemów w razie kontroli, należy jasno wskazać klientowi, jak poprawnie udokumentować wydatki edukacyjne.
Co należy uwzględnić?
- Fakturę wystawioną na firmę – musi zawierać dane działalności, w tym NIP.
- Uzasadnienie merytoryczne – pomocne może być krótkie, wewnętrzne pismo opisujące, jak zdobywana wiedza będzie wspierać działalność gospodarczą. To może być również załącznik do dokumentacji księgowej.
- Dodatkowe materiały – np. program studiów, opis przedmiotów, zakres tematyczny – ułatwiają udowodnienie związku studiów z prowadzoną działalnością.
W razie wątpliwości należy uprzedzić klienta, że urząd może zakwestionować koszt – lepiej więc przygotować argumentację zawczasu. Sprawdź także, jak odliczyć podatek od kupna samochodu.
Kiedy nie warto próbować? Typowe błędy klientów
Nie każdy wydatek na edukację może zostać uznany za koszt podatkowy. Rolą księgowego jest również mówienie „nie”.
Najczęstsze błędy to:
- brak powiązania z działalnością – np. właściciel firmy transportowej, który podejmuje studia z zakresu dietetyki. Taki koszt najprawdopodobniej zostanie uznany za prywatny;
- zbyt szerokie podejście – klient próbuje zaliczyć w koszty każdą formę nauki, nawet hobbystyczną, np. kurs florystyki przy działalności e-commerce;
- brak dokumentacji – nie wystarczy sama deklaracja; potrzebna jest faktura, opis celu edukacyjnego i program studiów.
W takich przypadkach, mimo dobrych intencji, na pytanie ,,czy od podatku można odliczyć studia?” należy zdecydowanie odpowiedzieć: nie.
Czy studia można odliczyć od podatku? – Twoje doradztwo ma znaczenie
Dla klienta odpowiedź na pytanie, czy studia można odliczyć od podatku może oznaczać oszczędności, ale też bezpieczeństwo rozliczeń. Dla Ciebie – to szansa na zbudowanie pozycji doradcy, a nie tylko wykonawcy.
Dlatego dobrze jest śledzić interpretacje podatkowe, rozumieć intencje ustawodawcy i zachęcać klientów do mądrych inwestycji.
Elastyczna nauka i konkretne umiejętności
Chcesz rozwijać własne kompetencje i skuteczniej doradzać klientom? Sprawdź praktyczny „Kurs Dyplomowany Księgowy” na platformie kik.edu.pl. To kompleksowa wiedza zawarta w formie nowoczesnego kursu, który pomoże Ci pewnie poruszać się po zawiłościach prawa podatkowego i zdobyć dodatkowe kwalifikacje.
Uczestnicy kursu uczą się nie tylko prowadzenia ksiąg rachunkowych i przygotowywania sprawozdań finansowych według polskich i międzynarodowych standardów, ale także organizowania całej rachunkowości jednostki oraz zarządzania jej gospodarką finansową. Co więcej, kurs jest prowadzony w formule online, dzięki czemu można go realizować elastycznie – z dowolnego miejsca i w dogodnym czasie – co jest szczególnie ważne dla osób aktywnych zawodowo. Zostań takim księgowym, jakiego sam chciałbyś zatrudnić!
